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关于沁阳市扶贫开发办公室会计信息质量的检查报告

文章来源:财政局时间:2019-09-16 16:25点击次数:15818


依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规和《河南省财政厅关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(豫财监[2019]10号)、《焦作市财政局关于开展2019年度会计信息质量检查工作的通知》(焦财监[2019]8号)的要求,按照焦作市财政局的统一安排,我们检查组一行5人,2019年6月27日开始,对沁阳市扶贫开发办公室2018年-2019年5月份项目账及2018年度经费账的会计信息质量进行监督检查。现出具如下检查报告:   

    一、基本情况

沁阳市扶贫开发办公室于2019年3月10日正式挂牌,是市政府工作部门,为正科级。主要职责是:

(一)贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府以及焦作市委、市政府、沁阳市委、市政府关于扶贫开发工作的方针、政策。

(二)组织拟定沁阳市扶贫开发工作规划和年度计划,统筹协调抓好工作落实;负责做好脱贫攻坚督导工作;负责受理群众咨询,做好扶贫领域信访办理。

(三)负责建设和维护扶贫项目库,协调、指导扶贫项目的组织实施。

(四)负责落实雨露计划培训,协同推进扶贫小额贷款工作;负责协调和督促行业部门政策落实。

(五)负责制定沁阳市扶贫开发培训年度计划,组织、协调、开展各类扶贫培训;负责全市扶贫开发信息工作。

(六)负责组织、协调社会力量参与扶贫开发工作。

(七)负责根据贫困标准,做好扶贫对象建档立卡、精准扶贫动态管理工作,做好统计和动态分析,做好扶贫系统信息化建设和扶贫统计信息工作。

(八)负责完成市委、市政府交办的其他事项。

    二、项目账检查情况

(一)账面情况

2018年底,账面反映资产总额为10665364.8元(其中:财政应返还额度1956752.68元,其它应收款8682132.12元,固定资产26480元);净资产账面总额8957283.36元;负债账面总额为1708081.44元(其中:应付账款979922.41元,其它应付款728159.03元)。

2018年底,账面反映收入总额30615000元,全部为财政项目支出拨款;账面反映支出总额26950878.75元,全部为财政拨款项目支出。

2019年1-5月份,账面反映财政应返还额度1023147.58元,预付账款(预付工程款)1166741元,其它应收款8739113.53元,固定资产26480元,固定资产累计折旧9168.36元,其它应付款1302427.58元(其中质保金1236427.58元),累计盈余8326505.11元,本期盈余1260399.65元,财政拨款预算收入(项目收入)

19766004.69元,行政支出(项目支出)20127170.42元,资金结存9639279.7元,财政拨款结转(项目支出结转)10000445.43元。

    (二)检查中发现的问题及处理建议

1.会计资料信息不全或前后不一致。

(1)2018年5月1#证支付2017年秋季雨露计划职业教育补助项目款20.8万元、2018年6月6#证支付上半年雨露计划短期技能培训补助项目款27.75万元,均出现提款申请单信息填写不完整问题,未填写户名、开户行及账号。

(2)2019年1月22#证退付河南益昌建筑工程有限公司关于“常平乡水池维修改造项目”质保金款5.85万元,提款单上项目实施部门与收据付款方不一致。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。责令你单位(1)对不完整的原始单据进行补充、完善;(2)规范财务核算,加强原始资料的审核,以完整、规范、前后不矛盾的原始凭证进行账务处理。

扶贫办整改意见:下一步按照要求完善会计资料信息,使各方会计信息保持一致,加强原始资料的审核。

    二、经费账检查情况

(一)账面情况

2018年底,账面反映资产总额1313964.2元(其中零余额账户用款额度27474.2元,财政应返还额度750000元,其他应收款437500元,固定资产98990元),负债(其它应付款)总额为437500元,净资产总额876464.2元。

2018年底,账面反映财政拨款收入2500000元,经费支出1789543.5元。

(二)检查中发现的问题及处理建议

1.未按相关规定报销差旅费。

(1)2018年10月10#凭证,张某、刘某9月20日-21日参加省2018年扶贫对象动态调整工作会,会议通知中注明“会议期间食宿费用由省扶贫办负责”, 报销单中包括400元伙食费、320元公杂费;2018年5月5# 凭证,张某、刘某到洛阳参加“项目管理人员培训”三天,培训通知已注明“交通和住宿费用由参训单位负责,培训期间产生的其他费用由省扶贫办负责”,报销单中包括600元伙食费。

(2)2018年6月3# 凭证,刘某到唐河参加“扶贫车间暗访”,5月15日-18日,住宿费未用公务卡结算;2018年10月3# 凭证,刘某参加省扶贫半年交叉考核工作,7月25日-8月6日,住宿费未用公务卡结算。

上述情况(1)违反了《沁阳市财政局关于转发<焦作市市直机关差旅费管理办法>的通知》(沁财行[2017]1号)第十六条“出差人员应当自行用餐,凡由接待单位协助安排用餐的,应主动向接待单位交纳伙食费,凡未向接待单位交纳伙食费的,不得再领取出差伙食补助费。”和第三十条“工作人员外出参加会议、培训,举办单位统一安排住宿的,会议、培训期间的食宿费和公杂费用由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按规定报销。”的规定;情况(2)违反了《沁阳市财政局关于转发<焦作市市直机关差旅费管理办法>的通知》(沁财行[2017]1号)第二十三条“住宿费、机票支出等按规定以公务卡结算。”和《关于加快推进公务卡改革的通知》([2017]10号)强制结算目录中关于差旅费报销的规定。责令(1)个人退还未按规定报销的伙食费和公杂费;(2)你单位严格按照相关制度执行差旅费报销标准, 坚持用公务卡进行结算,加强原始资料的审核,规范财务核算。

2.会计核算不规范,少计或不计固定资产。

2018年10月7#凭证,购置柜台4个共6420元,对此资产只进行列支未计入“固定资产”。上述情况违反了《事业单位会计准则》(财政部令第72号)第十二条“事业单位应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠。”的要求。责令你单位(1)完善相关账务处理;(2)加强财务培训,提升会计人员工作素质,规范账务管理。

3.部分会计凭证缺失重要原始单据。

(1) 2018年11月4# 凭证,支付企贷企用贫困户收益1412500元,未附资金支付申请及银行支付凭证。(2) 会议费、培训费缺少重要会计资料。2018年10月11#凭证,6月6日-7日举办2018年扶贫干部培训班,支付16200元会议费(午餐费);2018年11月1#凭证,9月26日举办2018年扶贫干部培训会第二期,支付9000元培训费(午餐费),两次均未附参会人员名单或签到表。(3) 2018年10月8# 凭证,支付原种场电费5529.6元,问题一:凭证未附与原种场的电费分摊协议和具体规定;问题二:凭证中无电费原始发票,只有财政往来票据。

上述情况违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”的规定。责令你单位(1)对缺失的重要原始单据进行补充、完善,对于确实没有的要进行情况说明;(2)规范财务核算,加强原始资料的审核,以完整规范的原始凭证进行账务处理。

 

检查组组长(签字):                                     

 

2019年7月31日       

编辑:admin

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