根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，沁阳市审计局自2024年1月16日至2024年2月28日，对沁阳市第二小学2023年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、基本情况

　　沁阳市第二小学位于沁阳市覃怀办事处灯塔街八一路东段，是一所全日制公立小学，事业单位。

　　2023年度财政拨款收入747.60万元，上级补助收入3万元，其他收入94.50万元，业务活动费用827.98万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，沁阳市第二小学所提供的会计资料基本真实地反映了该校2023年度资产、负债、损益情况，会计处理基本符合国家有关财经法规的规定，各项经济活动基本合法。但仍存在一些问题需要规范。

　　三、审计发现的主要问题

　　（一）预算编制不完整。

　　（二）无预算列支办公设备采购费用。

　　（三）应计未计资产。

　　（四）不合规票据列支费用。

　　（五）超出开支范围向保安人员发放补助。

　　（六）课后服务费未纳入个人所得税申报基数。

　　（七）已完工项目未结转固定资产。

　　（八）资金分配等决策事项未进行会议研究。

　　（九）低值易耗品管理不规范。

　　（十）未按规定设立工会账簿。

　　（十一）未按规定进行资产盘点。

　　四、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不完整问题，要求加强预算编制管理；对无预算列支办公设备采购费用问题，要求进一步完善管理机制，切实做到无预算不列支；对应计未计资产问题，要求按规定入账核算；对不合规票据列支费用问题，要求严格执行会计法的相关规定；对超出开支范围向保安人员发放补助问题，要求停止发放，并追回已发放补助；对课后服务费未纳入个人所得税申报基数问题，要求按规定申报个人所得税；对已完工项目未结转固定资产问题，要求及时结转固定资产；对资金分配等决策事项未进行会议研究问题，要求严格执行重大经济决策制度；对低值易耗品管理不规范问题，要求制定存货领用制度，建立低值易耗品台账，规范低值易耗品管理；对未按规定设立工会账簿问题，要求按照相关规定设立账簿；对未按规定进行资产盘点问题，要求定期对学校资产进行盘点，对盘盈盘亏情况及时做账务处理。

　　针对审计发现的问题，沁阳市审计局建议：（一）严格预算编制和执行。（二）加强重大经济事项决策的监管力度。（三）强化财务管理和监督。（四）科学设立工会账簿。

　　五、审计发现问题的整改情况

　　目前，对预算编制不完整和无预算列支办公设备采购费用问题，沁阳市第二小学强化制度管理，严把支出关，进一步完善预算制度；对应计未计资产问题，沁阳市第二小学已进行账务处理；对不合规票据列支费用问题，沁阳市第二小学进行整改，制定新的《沁阳市第二小学财务管理制度》；对超出开支范围向保安人员发放补助问题，沁阳市第二小学对不符合发放人员应停止发放，并追回已发放补助；对课后服务费未纳入个人所得税申报基数问题，沁阳市第二小学已申报并补缴完毕；对资金分配等决策事项未进行会议研究问题，沁阳市第二小学制定《沁阳市第二小学三重一大事项集体决策制度》；对低值易耗品管理不规范问题，沁阳市第二小学制定《低值易耗品管理制度》；对未按规定设立工会账簿问题，沁阳市第二小学已设立和登记会计账簿；对未按规定进行资产盘点问题，沁阳市第二小学组织专人对学校固定资产进行盘点，并对盘点结果进行了账务处理。其他问题正在整改。具体整改结果由沁阳市第二小学向社会公告。